個體經營者收到1099表如何報稅?

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凡繳納社會保險稅者,大多數人都受僱於他人。他們的雇主從其薪資中扣除社會保險稅,加上金額相同的稅款,將稅款寄給國稅局(IRS)納稅,並向社會保險署申報薪資。但是,自僱者必須直接向國稅局申報收入並納稅。若你以獨自或合夥經營方式,經營行業、企業或其他專業工作,你屬於自僱者。在你申報聯邦所得稅的同時, 還應向社會保險署申報你的收入。這些申報都體現在1040稅表中。
繳付社安稅和Medicare稅
如果您受僱於他人,則您和您的雇主各自最多為您 118,500美元的收入繳付6.2%的社安稅,對所有收入繳付1.45%的Medicare稅。如果您是自僱人士,則您須支付僱員和雇主的應繳稅款,即為您最多118,500美 元的淨收入繳付12.4%的社安稅,對所有淨收入繳付 2.9%的Medicare稅。如果您的收入超過200,000美元 (已婚夫婦聯合申報者超過250,000美元),則您必須額外支付0.9%的Medicare稅。
有兩種所得稅扣除額可以減少你的稅款。
第一種,從你的自僱淨收入中減去社會保險稅總額的一半。這種方法與稅法對僱員的處理方法類似,因為雇主所承擔社會保險稅的份額不被視為僱員的薪資。
第二種,可在國稅局1040表上扣除你的社會保險稅的一半。但是,在決定你的調整後總收入時,該扣除額必須從總收入中扣除。它不能為分項扣除額,並且不得列入附表C。
若你既有薪資又有自僱收入,則首先繳納薪資稅。但只有你的總收入高於$118,500時,方適用這一規定。例如,若你2016年的薪資是$30,000,自僱收入是 $40,000,則你需要為薪資和經營收入繳納相應的社會保險稅。但是,若你2016年的薪資是$78,000、經營淨 收入是$40,700,則不必為超出$118,500的收入繳納雙重社會保險稅。你的雇主將從你$78,000的收入中代扣 7.65%的社會保險和聯邦醫療保險稅。你必須為自僱收入的前$40,500繳納15.3%的社會保險和聯邦醫療保險稅,並為其餘的$200淨收入繳納2.9%的聯邦醫療保險稅。
工作積分
你需要工作並繳納社會保險稅到一定年限後才能領取社會保險福利。你需要工作的年限取決於你的出生日期,但任何人都不需要工作超過10年(40個積分)。
在2016年,若淨收入達到$5,040或以上,便可獲得年度最高的四個積分,即本年期間每收入$1,260即可獲得一個積分。若淨收入低於$5,040,你仍然可以使用稍後介紹的可選性方法來獲得積分。
社會保險涵蓋的所有收入都將被用於計算你的社會保險福利。所以,請依法申報你的所有收入。
計算淨收入
需要繳納社會保險稅的淨收入,是指你從行業或生意中獲得的總收入減去許可的營業扣除額和折舊額以後的收入。
有些收入不列入社會保險,因此在計算淨收入時不應將其包括在內:
比如:(1)股息和債券利息,但股票和證券交易商除外; (2) 貸款利息,但貸款公司除外; (3)房地產租金,除非你是房地產商或主要為住戶的方便,而定期提供服務除外;(4)來自有限合夥企業的收入
可選性方法
若你的實際淨收入低於$400,仍然可以通過可選性申報方法,將其計入社會保險涵蓋的收入。若你有農業收入、非農業收入或二者兼有,你可使用可選性方法。若你申報非農業收入,在你的一生中,只能使用該可選性方法五次。申報農業收入時,使用可選性方法不受限制。
作法如下:
(1)若你的農場自僱總收入不超過$7,560,或你的農場淨利潤低於$5,457,你可申報農場總收入的三分之二(2/3)(不得低於0)或$5,040,以較低者為準。
(2)若你的非農場自僱淨收入低於$5,457,且亦低於你的非農場總收入的72.189%,而你在此前3年的 2年中的自僱淨收入至少為$400。
(3)你可使用農場和非農場申報方法,並可申報農場和非農場自僱實際淨收入中較低者,但是,你申報的金額不得低於純粹的非農場自僱實際淨收入。若你使用兩種方法計算淨收入,你申報的金額不得超過$5,040。
特別說明:若你是農民,則每年均可以使用可選性申報方法,並且前一年的實際淨收入不需要至少達到 $400。此外,其他農場總利潤、農場和非農場淨利潤可能每年變化。
如何申報收入
若任何一年的淨收入為$400或更多,則必須在4月15日之前完成以下聯邦納稅表:
(1)Form 1040(U.S. Individual Income Tax Return – 美國個人所得稅申報表);
(2)Schedule C (Profit or Loss from Business – 經營損益)或 Schedule F (Profit or Loss from Farming –農業損益),視情況而定;以及
(3)Schedule SE (Self-Employment Tax –自僱稅)
你可以從國稅局的網站獲得這些表格,網址為 www.irs.gov。將納稅申報表和附表連同你的自僱稅交到國稅局。即使你不需要繳納任何所得稅,也必須填寫1040表和附表SE,以繳納自僱社會保險稅。即使你已經開始領取社會保險福利,也應如此。
家族企業報稅方法
家庭成員可能一起經營企業。例如,夫妻可以經營合夥企業或合營企業。若你們合夥經營一家企業,則即使你們共同申報所得稅,也應該在單獨的自僱申報表( 附件SE)中各自以淨收入申報自己的經營利潤及各自所佔份額(例如50%和50%) 。另外,若夫妻實質參與某家共有企業並提交共同所得稅申報表,則可以選擇作為合格的合營企業(而非合夥企業)納稅。夫妻雙方均須單獨提交附表C或C-EZ。
個體經營者的費用減免
在計算淨收入時,需要減免一些正常的經營費用,比如:汽車的費用,包括用於生意的里程數,修車費用,車保險,收費高速的費用,停車費等等。還有使用Home Office家庭辦公室的相關費用(按照使用面積比例計算):地產稅費用,用於租房的費用,維修及水電費用等。還有請專業人士服務的費用,辦公室添置設備及必要用品的費用,等等。

關於報稅的任何問題,請聯絡以下會計師事務所:
洪微聯合會計師事務所
Hwang & Associates CPA
7001 Corporate Dr. Suite 205, Houston, TX 77036 (華埠大樓內)
辦公電話:832-308-0499
手機電話:713-256-8682
稅季辦公時間:週一至週五9:30AM-5:30PM;週六:11AM-3PM
Email: cpatx100@gmail.com
或者service@hwangcpallc.com
網址:http://hwangcpallc.com/

責任編輯 Rinna

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