美國稅改法案通過 房地產投資市場迎新契機

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2017年12月20日,美國參議院及眾議院陸續投票通過了《減稅與就業法案》(“Tax Cuts and Jobs Act”)。22日上午,總統特朗普正式簽署確認,法案就此落定。

最終通過的法案與之前特朗普公布的稅改方案有所出入。這版長達500頁的稅改方案是美國三十年以來最大規模的稅務調整。此法案由2018年1月份正式開始實施。

這份特朗普送給美國人民的“聖誕大禮”到底有什麼亮點呢?有以下幾大重點最值得期待:

個人所得稅:大部分稅率下降

在個人所得稅方面,大部分都是降低稅收負擔的好消息。首先,是個人所得稅稅率的變化。在稍前的稅改計劃中,曾有簡化稅階的計劃,但在最終通過版本中,個人所得稅仍保留了7檔,但在數額上進行了調整。最終版將最高稅率的起征點從41.8萬美元提高至50萬美元,稅率也進行調低,最高徵稅率為37%,最大降幅有4%。

以一位收入為10萬美元的個人作為例子,我們可以看到在稅改後,需要繳納的稅金明顯減少,減少了近20%的個人所得稅負擔。

夫妻共同報稅下降,最高稅率的起征額度從47萬美元漲至60萬美元。對于高薪收入人群來說,以上稅率的調整將使其受益。

對于低收入人群來說,同樣有好消息傳來。個人所得稅的標準抵扣額將翻倍:單身人士的標準扣除額由$6,350美元提高至$12,000美元;夫妻所得報稅的標準扣除額由$12,700美元升至$24,000美元。由于大部分報稅人群選擇標準抵扣額來報稅減免,所以此項法例將惠及大多數人。

同時,還有子女稅收抵扣加倍的優惠。對于收入在40萬美元以下的家庭,每一個不超過17歲的孩子都可以擁有$2,000美元的抵稅額度,之前的額度為$1,000美元,且收入水平要求僅為11萬美元。

除以上之外,還有購買電動車高達每輛7,500美元的扣稅額;遺產稅保留,但提高門檻;對奧巴馬醫保取消不購買罰款;擴大學生貸款範圍以及博士學位學費依舊免稅等具體條例。

個人所得稅稅率大部分下調,有助于居民可支配收入的增加,對于拉動美國內需、提高美國居民的消費水平、進一步提升美國經濟水平起著重要的作用。

企業所得稅:大規模減稅

在企業所得稅方面,此次稅改針對企業進行了大規模的減稅行動。美國聯邦企業所得稅率將從現在的最高39%降至21%;流動收入稅率的稅收方式變為合營企業、S型股份制企業、獨資企業收入前$315,000美元中的20%免稅;取消針對企業的替代性最低稅。

以一間收入為100萬美元的企業作為例子,企業所需繳納的稅費有近40%的減少,減稅幅度驚人!

企業所得稅的大規模減少,將無疑會降低美國企業的稅收負擔,增加美國企業的盈利空間。企業可以將稅收減免的資金作多用途:進行員工的薪資獎勵;投入企業建設,提高生產力等。

對企業的惠利不是空話,許多美國企業在第一時間對此進行了實踐。美國電信巨頭AT&T在稅改當日就迅速宣布,公司將向超過20萬員工每人發放1000美元的特殊獎金;NBC母公司康卡斯特(“Comcast Corp”)也立即宣布,將給其超過10萬名員工每人發放1000美元獎金,並投資500億美元用于接下來5年的基礎設施建設;美國富國銀行(“Wells Fargo & Co”)發聲,稱銀行將于2018年3月將最低時薪提高到15美元1小時,這比先前的最低時薪增長了11%,還會向其25萬名員工發放股票獎勵;波音公司也聲明,將投資3億美元用于公司運營,包括培訓員工、升級設備、基礎設施和慈善投資;Fifth Third Bank也發出通告,計劃將所有員工的最低小時工資提高到15美元,並向13500名員工發放一次性獎金1000美元。

大型企業紛紛開啟了行動模式,對稅改進行積極的反應。此前,美國的大型跨國企業為了避免美國高額的企業稅都紛紛至海外開設分支,雖對全球化作出貢獻,但對美國本土經濟來說流失了不少資金。企業稅大幅下降,有助于大量的海外資產返回美國,可促進美國本土市場上的投資活動,並為本土人才提供更多的就業機會。

大規模的減稅行動不僅僅使當下的運營企業收益,降低稅收負擔,鼓勵企業的發展和運作。同時,優惠的稅收條件還有利于創業環境的優化。無論是本地創業者,還是海外到美創業者都會因此受益。

企業國際收入:徹底改變,美國企業全球發展阻礙降低

本次稅改還有一大亮點,本次稅改一改之前全球徵稅——曾是美國企業全球擴張的“噩夢”。據《經濟日報》報道,此次稅改確定將“對美國企業留存海外的利潤實行一次性徵稅”,其中現金利潤的稅率為15.5%;推行“屬地制”徵稅原則,即未來美國企業的海外利潤將只需在利潤產生的國家繳稅,無需向美國政府繳稅。

對美國本土的跨國企業來說,這無疑是助力企業前進的大好消息。美國企業在全球化擴張的道路上,減輕了大量的稅收負擔,對于進行外貿交易的企業來說,擴大了生存空間。

稅改下的美國房地產市場新契機

本次美國稅改將對經濟格局產生重要、深遠的影響。各行各業都受其波動。其中,法案中直接涉及的房貸利息減免額的調整將直接影響房地產行業。

屬於個人所得稅範圍的購買房地產按揭利息扣除的上限有所下降,由100萬美元下降至75萬美元。購買房地產按揭利息扣除的上限下降對于在美國東北部地區,一線高房價城市如紐約、芝加哥等地的房地產市場會造成一定的衝擊。但對于房屋平均價格在75萬美元以下的二線城市、城市郊區的房屋市場來說,反而是一個利好消息。對于這些地區來說,適中的房屋價格加上本次稅改帶來的個人稅收優惠,會使其在住房問題上的壓力降低。

除了房屋剛需的群體,本次稅改對于房地產的投資者來說也是一個絕佳的利好機會。按照本次稅改的調整方案,房地產長線投資的稅收將降低。以一個價格為50萬美元的房屋作為計算,房地產長線投資的稅收有小幅度地下降,對于房地產投資人士來說是一個好消息。稅收減少將提高房地產投資市場的靈活性。

美國國家房屋建築商協會 (NAHB) 在本次稅改法案落定後,一改之前的質疑口吻,贊揚、支持本次稅改:相信個人低稅率會有助于降低中產階級的房貸壓力、企業低稅率有助于市場經濟的發展,這兩者都有利于房屋市場的發展。據財經媒體報道,仲量聯行CEO表示:稅改計劃對商業房地產市場有“較積極”的影響,稅改計劃將使美國房地產市場的海外投資者獲益。

本次稅改將對美國二線城市以及城郊地區的房地產市場產生良性影響,有助于當地的房產價格上漲。二線城市、城郊地區房價普遍低于75萬美元,仍屬購買房地產按揭利息扣除的上限內,不受稅改中貸款上限影響。

此外,此類二線城市及城郊地區中,有跨國企業入駐的地區更值得受人關注,因本次稅改大幅度削減企業稅收,且在跨國企業上“里程碑式”地“一次性徵稅”且推行“屬地制”徵稅原則,這特別有助于企業“重返美國”,從而在美國擴大生產規模。這不僅解決當地的就業問題,同時,生產用地的開發以及勞工的聚集,都會對當地的土地開發、房屋興建市場有積極作用。本次稅改法案將為此類房地產市場帶來新的增長動力。

文章來源:和頓國際

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