拿到美國綠卡,出售中國房産要交稅嗎?

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現在越來越多中國人已經獲得美國綠卡,或者在美國工作、學習,或者正在申請美國永久居民身份。同時,美國全球徵稅的概念,也在不斷地出現在大家的日常信息中。

下面將研究和大多數中國“有産階級”密切相關的美國稅務問題:美國居民出售在中國國內的房産,需要向IRS繳納所得稅嗎?

誰需要向美國全球納稅?

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美國的“稅務居民”概念,是獨立于移民身份的,主要通過綠卡測試和居住時間測試來認定。

雖然全球納稅聽起來很嚇人,但實際上,其中還有以下幾條重要的原則,考慮了納稅人的利益:

1、避免雙重徵稅

一方面,納稅人如果就某項海外收入在海外國家繳納了稅款,那麽這部分的稅款可以抵扣美國的應納稅額。也就是說,在海外交的稅,在美國也可以抵。另一方面,世界上大多數國家和美國也簽訂了雙邊稅務協定,其中通過各種細節的徵稅細則來避免就同一稅收的兩國雙重徵稅。這些稅務協定的優惠,在兩個國家也是優先被稅務局考慮的。也就是說,美國納稅人可以拿著稅務協定跟海外國家要求少交稅。

2、設定海外收入免征額

美國對納稅人的海外收入設定免征額,2015年是10.08萬美元。也就是在符合條件的情况下,低于10.08萬美元部分是不需要再向美國政府繳納任何稅款的。但是,還是需要就海外收入進行申報。

3、自住房稅務優惠

IRS的稅條中對買賣自住房有稅務優惠。具體是只要是在過去5年在這個房子裏住滿2年,作爲你的主要住所,賣房的資本利得可以享受夫妻雙方50萬美元免稅額。在海外的房産一樣適用。也就是說新移民在登陸後的前3年內,賣掉之前在國內的自住房,買賣差價的350萬人民幣是可以免稅的。

移民前的稅務籌劃

最重要的是,明確自身什麽時候成爲美國納稅居民,在此之前的收入都不需要申報。

其次,預計在中國賣房的時間安排,如果可以,可以在成爲美國納稅居民之前把房子先賣了。如果房子還想持有,那麽可以再買回來,這樣等下次賣房的時候,歷史價格就變高了,收益就减少了。

最後,處置中國很多資産都可以采用類似賣房的這種處理。

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在中國賣房怎麽處理?

首先,賣房的相關收入數據都需要如實填報在年度報稅表格中。如果賣房的收益不超過海外收入免征額(2015年是10.08萬美元),則可以填Form 2555-EZ(簡易版);否則,就必須填Form 2555。這個表格和Form 1040一起交即可。如果賣房還沒收到錢,或處于其他考慮,可以先交Form 2350申請推遲申報。

其次,收集在海外國家已經繳納的稅收憑證。在中國賣房的現行政策,免征個稅的前提是5年以上住房且家庭唯一住宅。另外,中國賣房可能還有營業稅、契稅、印花稅等。中國的稅也不少。

最後,確定在美國按照Tax Credit還是Itemized Dedutible來申報。簡單地將Tax Credit可以在稅額中直接扣减,Itemized Dedutible則是在稅前收入中扣减,然後再乘以稅率得出稅額。一般而言Tax Credit更好,這是因爲Tax Credit直接在稅額中抵扣,也即是在國外交一分稅,在美國就可以少交一分稅;而Itemized Dedutible則還要乘以稅率,可能在國外交一分稅,在美國只能少交0.5分稅。美國稅務局還很用心地準備了一篇說明來解釋這個問題:

https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Tax-Credit—Choosing-To-Take-Credit-or-Deduction.

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